Виробничий план
Важливо відзначити, що в розрахунок собівартості випічки здобних виробів не закладено зростання цін на сировину й компоненти. Передбачається, що зростання витрат по даному елементу собівартості буде покриватися відповідним збільшенням ціни виробів при збереженні на постійному рівні норми рентабельності.
Таким чином, збільшення витрат на сировину й компоненти, як це видно з вищенаведеної таблиці, буде відбувається тільки під впливом зростання обсягів випуску на 10% щорічно.
Для переходу до розрахунку основних фінансових показників необхідно докладно зупинитися на розрахунку валових витрат за планований період (табл. 6).
З даних таблиці видно, що найбільшу питому вагу в структурі виробничо-збутових витрат займають перемінні витрати (78,9%). Сюди включаються витрати на сировину й компоненти, перемінна частина заробітної плати, витрати на енергоносії. Зростання даних витрат обумовлено зростанням обсягів виробництва.
Постійна частина собівартості формується за рахунок заробітної плати керівників, витрат комунального характеру, орендних платежів, витрат на рекламу й інші витрати (канцелярські товари, телефон, відрядження і т.д.).
Структура витрат на виробничо-збутову діяльність представлена на мал. 2.
Мал. 2. Структура затрат по елементах за 1-й рік діяльності
Таблиця 6 Розрахунок витрат на виробничо-збутову діяльність підприємства (на 3 роки)
|
Статті витрат |
од. вим. |
Витрати (1-й рік) |
Витрати (2-й рік) |
Витрати (3-й рік) | ||||||
|
на добу |
за місяць |
за рік |
на добу |
за місяць |
за рік |
на добу |
за місяць |
за рік | ||
|
Сировина та компоненти |
496.68 |
14900,48 |
178805,74 |
546,31 |
16389,30 |
196671,60 |
597,57 |
17927,10 |
215125,20 | |
|
Заробітна плата (перем, частина) |
грн. |
60,00 |
1800,00 |
21600,00 |
66,00 |
1980,00 |
23760,00 |
72,60 |
2178,00 |
26136,00 |
|
Нар. на з/п (перем, частина) |
грн. |
22,68 |
680,40 |
8164,80 |
24,95 |
748,44 |
8981,28 |
27,44 |
823,28 |
9879,41 |
|
Витрати на енергоносії |
грн. |
22,78 |
683,40 |
8200,80 |
25,05 |
751,50 |
9018,00 |
27,55 |
826,50 |
9918,00 |
|
Разом перемінні витрати |
грн. |
1,67 |
50,00 |
600,00 |
1,83 |
55,00 |
660,00 |
2,02 |
60,50 |
726,00 |
|
Заробітна плата (пост, частина) |
грн. |
603,81 |
18114,28 |
217371,34 |
664,14 |
19924,24 |
239090,88 |
727,18 |
21815,38 |
261784,61 |
|
Нар. на з/п (пост, частина) |
грн. |
40,00 |
1200,00 |
14400,00 |
40,00 |
1200,00 |
14400,00 |
40,00 |
1200,00 |
14400,00 |
|
Транспортні витрати |
грн. |
15,12 |
453,60 |
5443,20 |
15,12 |
453,60 |
5443,20 |
15,12 |
453,60 |
5443,20 |
|
Оренда приміщення |
грн. |
60,00 |
1800,00 |
21600,00 |
60,00 |
1800,00 |
21600,00 |
60,00 |
1800,00 |
21600,00 |
|
Оренда обладнання |
грн. |
18,60 |
558,00 |
6696,00 |
18,60 |
558,00 |
6696,00 |
18,60 |
558,00 |
6696,00 |
|
Комунальні послуги |
грн. |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
Амортизація |
грн. |
4,15 |
124,50 |
1494,00 |
4,15 |
124,50 |
1494,00 |
4,15 |
124,50 |
1494,00 |
|
Канцелярські товари |
грн. |
16,67 |
500,00 |
6000,00 |
16,67 |
500,00 |
6000,00 |
16,67 |
500,00 |
6000,00 |
|
Телефон |
грн. |
1,67 |
50,00 |
600,00 |
1,67 |
50,00 |
600,00 |
1,67 |
50,00 |
600,00 |
|
Затрати на рекламу |
грн. |
0,54 |
16,20 |
194,40 |
0,54 |
16,20 |
194,40 |
0,54 |
16,20 |
194,40 |
|
Затрати на воду |
грн. |
1,00 |
30,00 |
360,00 |
1,00 |
30,00 |
360,00 |
1,00 |
30,00 |
360,00 |
|
Відрядження |
грн. |
1,67 |
50,00 |
600,00 |
1,67 |
50,00 |
600,00 |
1,67 |
50,00 |
600,00 |
|
Разом постійні витрати |
грн. |
159,41 |
4782,30 |
57387,60 |
159,41 |
4782,30 |
57387,60 |
159,41 |
4782,30 |
57387,60 |
|
Разом валові витрати |
763,22 |
22896,58 |
274758,94 |
823,55 |
24706,54 |
296478,48 |
886,59 |
26597,68 |
319172,21 | |
Інші статті по менеджменту
Стратегічний аналіз у системі управління підприємством
Тема контрольної роботи "Стратегічний
аналіз у системі управління підприємством".
Мета роботи розглянути
такі питання:
- концепція стратегічного
управління;
- зміст, ...
Удосконалення стратегічного управління діяльністю підприємства
Актуальність теми полягає
в тому, що реформування економіки України визначило нові умови і принципи
функціонування промислового виробництва. Сьогодні результати діяльності
суб'єктів про ...
Типологія соціально-трудової мобільності населення
Кожна
людина переміщується в соціальному просторі, в суспільстві, в якому вона живе.
Іноді ці переміщення людина сприймає відчутливо і ідентифіковано, наприклад,
переїзд із Києва у Льв ...