Прогнозування витрат виробництва та обігу їдальні
При аналізі фінансового стану підприємства необхідно знати запас його фінансової стійкості (зону безпеки). З цією метою заздалегідь всі витрати підприємства слід розділити на дві групи в залежності від об’єму виробництва і реалізації продукції: змінні та постійні.
Розділивши валові витрати на змінні та постійні, ми визначили структуру витрат їдальні (таблиця 4.3.).
Таблиця 4.3.
Визначення структури витрат їдальні
|
Витрати |
Сума, тис.грн |
% |
|
Умовно-постійні |
128,72 |
34,5 |
|
Умовно-змінні |
244,38 |
65,5 |
|
Валові витрати |
373,1 |
100,0 |
Звідси випливає, що частка постійних витрат у загальній їх сумі становить 34,5%, а змінних витрат –65,5%.
Змінні витрати збільшуються або зменшуються пропорційно об’єму виробництва продукції. Це витрати на сировину, матеріали, енергію, палива, заробітну плату працівників, відрахування та податки на заробітну плату та виручку і т.ін.
Постійні витрати не залежать від об’єму виробництва і реалізації продукції. До них відносяться амортизація основних засобів, нематеріальних активів, суми виплачених процентів за кредит, орендна плата, витрати на управління і організацію виробництва, зарплата персоналу підприємтсва на почасовій роботі і т.д. (таблиця 4.4.)
Таблиця 4.4.
Визначення прогнозованого розміру витрат їдальні.
|
Показник |
Од.виміру |
Факт 1999 року |
Приріст показників |
Прогнозовані показники | |
|
% |
Тис.грн | ||||
|
Валовий товарообіг |
т.грн |
784,7 |
44,0 |
346,567 |
1131,267 |
|
Валові витрати, в т.ч. |
т.грн |
373,1 |
29,0 |
107,53 |
480,62 |
|
- змінні |
т.грн |
244,38 |
44,0 |
107,53 |
351,91 |
|
- постійні |
т.грн |
128,72 |
- |
- |
128,72 |
Сума умовно-постійних витрат буде дорівнювати 128,72 тис.грн., як у 1999 році. Значить сума умовно-змінних витрат буде дорівнювати:
244,38 + (344,38 х 0,44) = 351,91 тис.грн.
Таким чином, валові витрати зростуть до 480,62 т.грн або на 29,0%. А співставивши суму прогнозованих витрат з плановим товарообігом отримуємо рівень витрат:
480,62 х 100 / 1131,27 = 42,5%.
Таблиця 4.5.
Аналіз витрат їдальні
«Енергетик»
|
Показники |
Сума, тис.грн. |
Рівень в % до товарообігу |
Відхилення | |||
|
Факт |
план |
факт |
план |
тис.грн. |
% | |
|
Валовий товарообіг |
784,7 |
1131,27 |
- |
- |
346,567 |
- |
|
Умовно-змінні витрати |
244,38 |
351,9 |
31,1 |
31,1 |
107,53 |
- |
|
Умовно-постійні витрати |
128,72 |
128,72 |
16,4 |
11,4 |
- |
-5,0 |
|
Загальна сума витрат |
373,1 |
480,62 |
47,5 |
42,5 |
107,53 |
-5,0 |
Інші статті по менеджменту
Чисельность і структура складу персоналу підприємства
Виробництво кожної країни і кожної галузі залежить від ряду факторів. Такими факторами є кадри, праця й оплати праці. Кадри найбільш коштовна і важлива частина продуктивних сил суспільства. У цілому е ...
Процес управління та його основні стадії
Необхідність в управлінській діяльності виникла
фактично на перших етапах становлення людського суспільства. Первісні люди
змушені були якось будувати свою діяльність. Так, під час полю ...
Механізм і методи управління фірмою
Механізм господарського управління
...